나의 미국 생활 101 | MY USA LIFE 101

미국 법인 (U.S. Entity)을 설립하고 회계 시스템 (Accounting System)을 구축했다면 다음 단계는 회사에 적용되는 세금 (Business Taxes)과 신고의무 (Filing Requirements)를 파악하고 정해진 일정에 따라 관리하는 것이다. 미국에서 사업을 운영하면 연방정부뿐 아니라 사업지역과 활동내용에 따라 주정부 및 지방정부 (State and Local Governments)와 관련된 세금과 신고가 발생할 수 있으며, 회사의 법적 형태 (Legal Structure)와 세무상 분류 (Tax Classification)에 따라 적용되는 세금과 신고서도 달라질 수 있다. 대표적으로 연방소득세 (Federal Income Tax), 추정세 (Estimated Tax), 고용세 (Employment Taxes), 판매세 (Sales Tax)와 각종 정보보고 (Information Reporting) 등을 확인해야 하며, 직원 고용 여부, 제품이나 서비스의 판매지역, 사업활동 (Business Activities)과 거래유형 (Transaction Types)에 따라 추가적인 의무가 발생할 수 있다. 특히 한국기업이 소유한 미국 법인은 일반적인 미국 사업체의 세금뿐 아니라 소유구조 (Ownership Structure)와 한국 본사와의 관계회사 거래 (Intercompany Transactions) 등에 따라 별도의 국제세무 및 정보보고 요건 (International Tax and Information Reporting Requirements)을 검토해야 하는 경우도 있다. 미국의 세금관리는 연말에 세금신고서 (Tax Return)를 한 번 제출하는 것으로 끝나는 것이 아니다. 회사에 따라 연중 세금납부 (Tax Payments), 급여 관련 신고 (Payroll Tax Filings), 각종 정보신고 (Information Returns)와 주정부 신고 (State Filings) 등이 서로 다른 일정으로 발생할 수 있으므로 세금·...

미국 법인 (U.S. Entity)을 설립하고 사업용 은행계좌 (Business Bank Account)까지 개설했다면 다음 단계는 실제 사업거래 (Business Transactions)를 체계적으로 기록하고 관리할 수 있는 회계 시스템 (Accounting System)을 구축하는 것이다. 회계는 단순히 세금신고 (Tax Filing)를 위해 매출 (Revenue)과 비용 (Expenses)을 정리하는 작업이 아니라 회사의 자금흐름 (Cash Flow), 수익성 (Profitability), 자산과 부채 (Assets and Liabilities)를 지속적으로 파악하고 재무상태 (Financial Position)를 관리하기 위한 기본적인 운영체계 (Operating System)이다. 특히 한국기업이 미국 법인을 운영하는 경우에는 미국 법인의 거래뿐 아니라 한국 본사와의 관계회사 거래 (Intercompany Transactions), 상품매입과 판매 (Purchases and Sales), 직원 급여 (Payroll), 은행 및 신용카드 거래 (Bank and Credit Card Transactions) 등 다양한 거래자료 (Transaction Data)가 하나의 회계기록 (Accounting Records)으로 연결될 수 있어야 한다. 이를 위해 수입과 지출 (Income and Expenditures)을 정확하게 기록하고 세금신고와 재무자료 (Financial Information)를 뒷받침할 수 있는 기록관리 시스템 (Recordkeeping System)과 증빙자료 관리 (Supporting Documentation Management) 체계를 처음부터 갖추는 것이 중요하다. 또한 체계적인 회계 시스템은 회사의 비용구조 (Cost Structure), 재무성과 (Financial Performance)와 실제 사업운영상태 (Business Operating Condition)를 정기적으로 확인하고 향후 사업계획 (Business Plannin...

한국기업이 미국 법인 (U.S. Entity)을 설립하고 사업용 은행계좌 (Business Bank Account)까지 개설했다면 실제 사업을 시작하기 위해 한국 본사에서 미국 법인으로 운영자금 (Operating Funds)을 보내야 하는 경우가 많다. 그러나 본사와 미국 법인은 소유관계 (Ownership Relationship)가 있더라도 각각 별도의 사업체이므로 단순히 같은 회사의 계좌 사이에서 돈을 옮기는 것처럼 처리해서는 안 된다. 자금의 성격 (Nature of Funds)을 먼저 결정하고 그에 맞는 회계처리 (Accounting Treatment), 송금기록 (Transfer Records)과 증빙자료 (Supporting Documentation)를 관리하는 것이 중요하다. 한국 본사가 미국 법인에 보내는 자금은 목적과 구조에 따라 자본출자 (Capital Contribution), 관계회사 대여금 (Intercompany Loan), 상품이나 서비스 거래대금 (Intercompany Payment) 등으로 구분될 수 있다. 반대로 미국 법인이 한국 본사에 상품대금, 서비스 비용, 관리비, 로열티 또는 이자 등을 지급하는 경우에도 관계회사 거래 (Related-Party Transaction)의 성격과 지급근거 (Basis for Payment)를 명확하게 구분하고 관련 기록을 남겨야 한다. 특히 본사와 미국 법인 사이에서 이루어지는 상품, 서비스, 대여금과 무형자산 (Intangible Property) 등의 거래에서는 이전가격 (Transfer Pricing)과 정상가격 원칙 (Arm’s-Length Principle)이 중요한 세무기준이 될 수 있다. 또한 회사의 소유구조와 거래내용에 따라 관계회사와의 특정 거래에 정보보고 의무 (Information Reporting Requirements)가 적용될 수 있으므로 실제 송금이 완료되었다는 것만으로 관련 업무가 끝나는 것은 아니다. 이번 글에서는 한국 본사와 미국 법인 사이에서 자금을 이동...

미국에서 법인 설립 (Business Entity Formation)과 고용주 식별번호 (Employer Identification Number, EIN) 발급을 완료했다면 실제 사업 운영을 시작하기 위해 준비해야 할 중요한 단계 중 하나가 사업용 은행계좌 (Business Bank Account) 개설이다. 사업용 은행계좌는 고객으로부터 매출을 받고 거래처에 비용을 지급하는 기본적인 금융수단일 뿐 아니라, 사업자금과 개인자금의 분리 (Separation of Business and Personal Funds), 자금흐름 관리 (Cash Flow Management), 그리고 체계적인 재무관리 (Financial Management)를 위한 중요한 사업 운영 기반이다. 특히 미국에서 LLC나 Corporation을 운영할 때 회사의 수입과 지출을 개인계좌와 혼합하여 사용하면 회계관리 (Accounting Management), 세금 신고 (Tax Filing), 사업비용 처리 (Business Expense Tracking)와 거래기록 관리 (Transaction Recordkeeping)가 복잡해질 수 있다. 반대로 사업 초기부터 매출과 사업비용을 별도의 사업용 계좌를 통해 관리하면 회사의 실제 재무상태 (Financial Position)를 파악하기 쉬워지고, 은행거래 기록 (Banking Records)과 회계자료를 일관되게 관리하는 데도 도움이 된다. 사업용 은행계좌를 개설할 때 필요한 서류와 절차는 금융기관과 회사의 구조에 따라 달라질 수 있다. 일반적으로 법인 설립서류 (Formation Documents), EIN 관련 서류, 신분증 (Identification), 사업체 주소 (Business Address), 소유구조 (Ownership Structure), 계좌 서명권자 (Authorized Signer) 정보 등을 준비하게 되며, 한국기업이 미국 현지법인이나 자회사를 운영하는 경우에는 미국 내 개인 소유 사업체와 다른 추가 확인절차 (Add...

미국에서 LLC나 Corporation 등 법인 설립 (Business Entity Formation)을 완료한 후 실제 사업 운영 (Business Operations)을 시작하기 위해 준비해야 하는 중요한 절차 중 하나가 고용주 식별번호 (Employer Identification Number, EIN) 신청이다. EIN은 미국 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)이 사업체 (Business Entity)를 식별하기 위해 발급하는 9자리 연방 세금 식별번호 (Federal Tax Identification Number)로, 연방 세금 신고 (Federal Tax Filing)뿐 아니라 사업용 은행계좌 (Business Bank Account) 개설, 직원 고용 (Employee Hiring), 급여관리 (Payroll Management) 등 미국에서 사업을 운영하는 여러 과정에서 사용된다. EIN은 법인 설립과는 별개의 행정절차 (Administrative Procedure)이다. LLC나 Corporation은 주정부 (State Government)를 통해 설립하지만 EIN은 연방기관 (Federal Agency)인 IRS에서 발급하므로, 법인을 설립했다고 해서 EIN이 자동으로 발급되는 것은 아니다. 일반적으로 법인 설립을 완료한 후 승인된 공식 법인명 (Legal Business Name), 사업체 주소 (Business Address), 소유구조 (Ownership Structure), 책임자 (Responsible Party) 등 필요한 정보를 준비하여 신청하며, IRS에 직접 신청하는 경우 EIN 발급 자체에는 비용이 없다. 따라서 검색을 통해 나타나는 유료 신청대행 서비스 (Paid Application Service)를 이용하기 전에 IRS의 공식 신청방법 (Official Application Method)과 신청자격 (Eligibility)을 먼저 확인하는 것이 중요하다. 특히 한국기업이 미국 법인을 설립하는...

미국시장 진출 (U.S. Market Entry)을 위해 법인 형태 (Entity Type)와 설립지역 (State of Formation)을 결정했다면 다음 단계는 실제 법인 설립 절차 (Business Entity Formation Process)를 진행하는 것이다. 미국 법인 설립은 단순히 주정부에 신청서를 제출하는 과정이 아니라 회사의 기본정보 (Basic Business Information), 소유구조 (Ownership Structure), 경영구조 (Management Structure), 등록대리인 (Registered Agent) 등 실제 회사를 구성하는 핵심사항을 정하고 필요한 설립서류를 준비하는 과정이다. 특히 한국기업이 미국에 처음 법인을 설립하는 경우에는 회사명과 사업목적뿐 아니라 한국 본사와 미국 법인의 지분관계, 누가 미국 법인을 관리하고 주요 의사결정을 할 것인지, 실제 사업을 어느 주에서 운영할 것인지까지 함께 검토해야 한다. 이러한 사항은 법인 설립 단계에서 끝나는 것이 아니라 이후 고용주 식별번호 (Employer Identification Number, EIN), 사업용 은행계좌 (Business Bank Account), 회계·세금, 사업허가 등 실제 미국사업을 시작하는 과정에도 연결되기 때문에 처음부터 일관성 있게 준비하는 것이 중요하다. 앞선 글에서 LLC와 Corporation의 차이와 법인 설립지역 선택 기준을 살펴보았다면, 이번 글에서는 법인 설립을 결정한 한국기업이 어떤 정보를 먼저 준비하고, 어떤 순서로 주정부 등록을 진행하며, 설립 완료 후 무엇을 확인해야 하는지 실제 진행 순서에 따라 정리한다. 1. 법인 설립 전 기본정보를 준비한다 법인 설립을 시작하기 전에는 주정부 등록에 필요한 회사 기본정보부터 정리해야 한다. 주와 법인 형태에 따라 세부 요구사항은 다를 수 있지만 일반적으로 법인명 (Business Name), 사업목적 (Business Purpose), 회사 주소 (Business Address...